Патентная система налогообложения и автомобильные грузоперевозки: подходим с умом

После отмены ЕНВД перевозчики стали задаваться вопросом: можно ли выбрать ПСН в качестве основной системы? Разумеется, можно, но осторожно. Об основных правилах, которые следует при этом соблюдать, рассказала на своем YouTube-канале владелец Центра содействия бизнесу «Советникъ» Эльвира Пожарская.
Сколько патентов нужно покупать? Имеет ли значение место приобретения патента? К сожалению, Налоговый кодекс не проясняет ситуацию, а только приводит владельцев транспортных компаний в еще большее смятение. Пришло время расставить точки над i и перестать сомневаться в легальности своих действий.

Всеобщее замешательство вполне объяснимо. Стоит заглянуть в Налоговый кодекс, и голова уже идет кругом от расплывчатых формулировок. В соответствии с кодексом, патент действует на всей территории субъекта Российской федерации за небольшим исключением, которое не касается грузоперевозок. То есть патент действует на всей территории региона, в котором он был куплен.

Представьте: перевозчик покупает патент в Москве, но груз должен быть доставлен в Санкт-Петербург. Значит ли это, что патент нужно приобретать еще и в Петербурге? А если маршрут охватывает еще несколько регионов, патент покупается в каждом? Можете вздохнуть с облегчением: миллион патентов приобретать необязательно.

Обратимся к судебной практике. В 2015 году закончилось разбирательство по делу, в рамках которого налоговая пыталась отсудить у предпринимателя 2,5 млн рублей за то, что он, купив патент в Удмуртии, оказывал свои услуги по всей стране. Как ни странно, суд встал на сторону предпринимателя. Доводить дело до суда, безусловно, никому не хочется, но этот кейс наглядно демонстрирует, как избежать проблем и выйти из схватки с налоговой победителем.
Место покупки патента имеет значение: это должен быть регион, в котором находится ваш головной центр. Если вы частный перевозчик, то это регион, в котором вы живете, работаете и желательно зарегистрированы как ИП.

Оформление документов
Нужно помнить о том, что суд в первую очередь смотрит на документы, поэтому они обязательно должны быть составлены правильно. Договор на перевозку должен быть заключен в том регионе, где вы купили патент. Не забудьте упомянуть этот факт в тексте: обычно место заключения договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих документах (вроде акта выполненных работ и заявки на перевозку) стоит указать, что они составлены в том же регионе.
Будьте готовы к тому, что ни налоговая, ни суд не примут решении исключительно на основании предоставленных вами бумаг. Вероятнее всего, они захотят получить и другие подтверждения того, что документы действительно были составлены в том регионе, который в них указан. Вот несколько моментов, на которые стоит обратить внимание:
• Если вы принимаете за свои услуги деньги на счет, открытый в банке того региона, где у вас куплен патент, для вас это плюс
• Нанимать сотрудников стоит в этом же регионе
• Во всех внутренних документах указывайте место их составления
• Пригодятся чеки с местных заправок, стоянок, СТО
• Не забудьте про телефон. Если номер, с которого вы принимаете заказы, относится к другому региону, это как минимум подозрительно
• В конце концов, разместите информацию о месте работы у себя на сайте
Все вышеперечисленное доказывает, что вы так или иначе связаны с территорией, на которой покупаете патент. В некоторых случаях полезно иметь подстраховку в виде УСН.
Патент можно совмещать с «упрощенкой», и в случае, если какие-то доходы нельзя будет отнести к деятельности по патенту, то с них вы заплатите налог по «упрощенке».

Если никаких дополнительных видов деятельности вы не ведёте, самым удачным выбором будет УСН «доходы». В случае, когда заказчики из других регионов по каким-то причинам настаивают на том, чтобы в качестве места заключения договора был указан их регион, а не ваш, наличие «упрощенки» вам сильно поможет. Вы просто увеличите стоимость своего предложения на 6,5% и заплатите налоги по УСН.

Что делать, если налоговая спросит, почему у вас куплен только один патент?
В ответе на запрос налоговой нужно сообщить, что вы оказываете свои услуги на территории того региона, в котором куплен патент, так как все ваши договоры заключены в этом регионе. В подтверждение своих слов нужно приложить несколько договоров. И обязательно сделайте приписку, что ваша позиция подтверждается письмами Министерства финансов и упомянутым выше постановлением суда.
ВАЖНО! Если ваш случай едва ли соответствует всем указанным ранее аспектам, то, скорее всего, вам нельзя работать по одному патенту и в случае серьёзной проверки вы все равно будете в зоне риска.

Источники: ati.su, YouTube-канал «ЦСБ Советникъ»